Налоговый вычет на строительство дома: можно ли вернуть деньги за проект и смету
Короткий ответ
Да. Если вы строите жилой дом и платите НДФЛ, можно вернуть налог с расходов на стройку. Расходы на проектную и сметную документацию Налоговый кодекс прямо включает в эти расходы (ст. 220, п. 3, пп. 3). Вычет считают с суммы не больше 2 млн ₽ на человека (п. 3, пп. 1). При ставке 13% это до 260 тыс. ₽. Право на вычет появляется, когда дом зарегистрирован в собственность (п. 3, пп. 2). Поэтому договор и платёжки за проект храните с самого начала: от оплаты проекта до регистрации дома может пройти несколько лет.
Что можно включить в вычет
Вычет на строительство — это имущественный налоговый вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Он положен на «новое строительство» жилого дома, а также на покупку участка для ИЖС.
Какие расходы на дом можно учесть, закон перечисляет списком (п. 3, пп. 3):
| Расходы | Входят в вычет |
|---|---|
| Разработка проектной и сметной документации | да |
| Строительные и отделочные материалы | да |
| Работы и услуги по строительству и отделке | да |
| Покупка недостроенного дома | да |
| Подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или автономные источники | да |
Проект дома и смета стоят в этом списке первой строкой. Отдельно доказывать, что без них нельзя было построить дом, не нужно.
Не войдут в вычет расходы, которые покрыты материнским капиталом, деньгами работодателя или выплатами из бюджета (п. 5).
Сколько можно вернуть
Вычет уменьшает налоговую базу, а не возвращает деньги напрямую. Сумма расходов, с которой считают вычет, — не больше 2 000 000 ₽ (п. 3, пп. 1). Это общий лимит на все объекты одного человека: если в первый раз вы использовали его не целиком, остаток можно добрать при следующей покупке или стройке (там же).
Сколько вернётся, зависит от ставки НДФЛ. Ставка 13% действует при доходах до 2,4 млн ₽ в год (ст. 224, п. 1). С 2 млн ₽ расходов это 260 тыс. ₽. При доходах выше 2,4 млн ₽ часть дохода облагается по ставкам 15–22% (там же), поэтому вернуть можно больше.
Вернуть больше налога, чем вы заплатили, нельзя. Если за год НДФЛ меньше, остаток вычета переходит на следующие годы, пока не будет использован полностью (п. 9). Пенсионеры могут перенести вычет на три года назад (п. 10).
Отдельно от этого есть вычет на проценты по ипотеке на строительство: расходы до 3 000 000 ₽ и только по одному объекту (п. 4).
Получить вычет повторно нельзя (п. 11).
Когда появляется право на вычет
При строительстве ИЖС право на вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности на дом (п. 3, пп. 2). По участку для ИЖС — тоже только после регистрации дома на нём (там же).
Что это значит на практике. Проект вы оплачиваете до стройки, а дом регистрируете после неё. У наших клиентов между этими датами проходит в среднем от года до двух: небольшой дом можно за строительный сезон довести до коробки и зарегистрировать. Все расходы этих лет, включая проект, вы заявите разом, когда дом будет в ЕГРН. Поэтому документы на проект нужно сохранить так же бережно, как чеки на газоблок.
Как ставят дом на учёт после стройки, мы разбирали в статье «С чего начать строительство дома».
Какие документы сохранить
Для вычета нужны (п. 3, пп. 6):
- Договор о строительстве — если дом строили подрядчики. Сюда же относятся договоры на проект и смету.
- Документы об оплате: банковские выписки, квитанции, товарные и кассовые чеки.
- Акты закупки материалов у физических лиц с адресом и паспортными данными продавца — если покупали у частника.
- Заявление супругов о распределении расходов — если дом строят в браке в общую собственность.
Что просить у архитектора:
- Договор на проект, где указан объект: жилой дом на конкретном участке.
- Акт выполненных работ.
- Документ об оплате: банковскую выписку или квитанцию на каждый платёж.
Мы работаем как ИП и по каждому проекту оформляем договор и акт выполненных работ.
Подать на вычет можно двумя путями. Первый — после окончания года подать декларацию 3-НДФЛ (п. 7). Второй — получать вычет через работодателя в течение года: налоговая рассматривает заявление до 30 календарных дней и сама передаёт работодателю подтверждение (п. 8). Есть и упрощённый порядок, когда документы в налоговую передаёт банк (п. 8.1).
Проект и смета на примере
В нашем образце сметы — каменный дом 146 м². Стройка по смете — 9 480 тыс. ₽, архитектурно-конструктивный проект (АР+КР) для такого дома — от 219 000 ₽. Расходы на дом в несколько раз больше лимита в 2 млн ₽, поэтому вычет вы выберете полностью в любом случае.
Зачем тогда хранить документы на проект? Есть две ситуации, где они решают:
- Часть расходов не подтверждена или оплачена маткапиталом. В вычет идут только расходы с документами и не покрытые маткапиталом (п. 3 пп. 6, п. 5). Тогда каждый подтверждённый рубль на счету.
- Дом небольшой или достраиваете. Когда общие расходы ближе к 2 млн ₽, проект и смета заметно добавляют к сумме.
Но один договор на проект вычета не даёт. Главное — документы на материалы и работы: без них до лимита не дойти.
Сколько стоит проект для вашего дома, смотрите на странице стоимость проекта дома. Смету на стройку мы тоже делаем отдельно: смета на строительство дома.
Из практики
Рассказывает Анастасия, главный архитектор MyHomePro.
Документы на проект для вычета у нас пока не просили
Но если вы собираетесь получать вычет, думать об этом нужно до стройки, а не после регистрации дома.
Что хранить с самого начала
Все чеки на строительные материалы и все документы об оплате работ. Так, чтобы можно было подтвердить: покупали именно для этого дома, вот такие материалы, вот эти строители строили за такую сумму.
Договор на проект — ещё не вычет
Он лишь одна из строк расходов. Без чеков на материалы и документов на работы основную сумму вычета не подтвердить. Поэтому за порядком в документах лучше следить с первой покупки.
Что делать дальше
Документы на проект — первые расходы на будущий дом, которые пойдут в вычет. Договор и акты мы оформляем на каждый этап. Сколько стоит проект для вашего дома, смотрите на странице стоимость проекта.
Автор статьи — Анастасия Майба, главный архитектор MyHomePro. Более 10 лет проектирует частные дома. О бюро и команде.
Узнайте, во что обойдётся стройка вашего дома: бесплатно посчитаем стоимость под ключ по этапам за один рабочий день.
Вопросы
Вопросы и ответы
Можно ли получить налоговый вычет за проект дома?
Да. Расходы на разработку проектной и сметной документации входят в расходы на новое строительство жилого дома (ст. 220 НК РФ, п. 3, пп. 3).
Сколько можно вернуть за строительство дома?
Вычет считают с расходов не больше 2 млн ₽ на человека. При ставке НДФЛ 13% это до 260 тыс. ₽. При доходах больше 2,4 млн ₽ в год часть налога идёт по ставкам 15–22%, и вернуть можно больше.
Когда можно подать на вычет за строительство дома?
После государственной регистрации права собственности на дом (ст. 220, п. 3, пп. 2). Расходы до регистрации, включая проект, заявляют вместе.
Входит ли в вычет покупка участка?
Да, если участок предоставлен для ИЖС или на нём стоит покупаемый дом. Право на вычет по участку тоже возникает только после регистрации дома.
Какие документы нужны для вычета на строительство дома?
Договоры на стройку и проект, документы об оплате (выписки, квитанции, чеки), акты закупки у физлиц с паспортными данными продавца, а для супругов — заявление о распределении расходов (п. 3, пп. 6).
Можно ли получить вычет, если строили своими силами?
Да, если расходы подтверждены документами: чеки на материалы, акты закупки у частных лиц с их паспортными данными (п. 3, пп. 6).
Можно ли получить вычет на проценты по ипотеке на строительство?
Да, это отдельный вычет: проценты до 3 млн ₽ расходов и только по одному объекту (п. 4).
Дают ли вычет на часть, оплаченную маткапиталом?
Нет. Расходы, покрытые маткапиталом, деньгами работодателя или бюджетными выплатами, в вычет не входят (п. 5).
Сначала посчитаем ваш дом
За один рабочий день бесплатно посчитаем стоимость строительства под ключ по этапам, по ценам вашего региона. С этой цифрой проще решить, какой проект нужен.
